商业银行资本管理新规明年实施！构建差异化资本监管体系，提升资本计量风险敏感性…

来源：金融投资报 2023-02-21 05:54:02

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金融投资报记者吉雪娇

为进一步完善商业银行资本监管规则，推动银行提升风险管理水平，提升银行服务实体经济的质效，近日，银保监会、人民银行发布《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》（以下简称：《征求意见稿》）。

作为《巴塞尔协议Ⅲ》（以下简称：新巴Ⅲ）国内版的落地，《征求意见稿》构建了差异化资本监管体系，使资本监管与银行资产规模和业务复杂程度相匹配，降低中小银行合规成本；同时，全面修订风险加权资产计量规则，提升资本计量的风险敏感性。

在业内人士看来，结合国际监管改革最新成果，《征求意见稿》的修订有利于促进国内银行持续提升风险计量精细化程度，引导银行更好服务实体经济。

三个档次的银行的资本监管方案

第一档：规模较大或跨境业务较多的银行，对标资本监管国际规则；

第二档：资产规模和跨境业务规模相对较小的银行，实施相对简化的监管规则；

第三档：规模小于100亿元的商业银行，进一步简化资本计量并引导聚焦服务县域和小微。

构建差异化资本监管体系

《征求意见稿》对此前的《商业银行资本管理办法(试行)》进行了修订，由正文和25个附件组成，共计40万字。围绕构建差异化资本监管体系，《征求意见稿》修订重构第一支柱下风险加权资产计量规则，完善调整第二支柱监督检查规定，全面提升第三支柱信息披露标准和内容。

从修订的重点内容来看，最突出的变化在于“差异化监管”。

《征求意见稿》修订构建了差异化资本监管体系，按照银行间的业务规模和风险差异，划分为三个档次银行，匹配不同的资本监管方案。

其中，规模较大或跨境业务较多的银行，划为第一档，对标资本监管国际规则；资产规模和跨境业务规模相对较小的银行纳入第二档，实施相对简化的监管规则；第三档主要是规模小于100亿元的商业银行，进一步简化资本计量并引导聚焦服务县域和小微。

“差异化资本监管不降低资本要求，在保持银行业整体稳健的前提下，激发中小银行的金融活水作用，减轻银行合规成本。”银保监会、人民银行有关部门负责人在答记者问时表示。

在分析人士看来，需重点关注第一档银行的计量规则。

“以发债银行数据来看，目前仅表内资产余额5000亿元以上的银行，其2021年末总资产就达到242万亿元，占全部商业银行总资产的86%，因此第一档银行的计量规则更需关注。”国信证券研报指出。

“从目前的上市银行来看，预计六大行、股份行、绝大多数城商行以及沪农商行、渝农商行等大型农商行均属于第一档商业银行。”平安证券分析师袁喆奇在研报中指出。

此外，对于使用内部评级法的银行（目前为工农中建交五大行以及招行共6家），在《征求意见稿》要求下，内评法相对标准法的资本底线要求由80%降低至72.5%，使得使用内评法的6家银行资本节省程度进一步提升。

调整风险加权资产计量规则

同时，《征求意见稿》全面修订风险加权资产计量规则,包括信用风险权重法和内部评级法、市场风险标准法和内模法以及操作风险标准法，提升资本计量的风险敏感性。

如在信用风险方面，权重法重点优化风险暴露分类标准，增加风险驱动因子，细化风险权重。如针对房地产风险暴露中的抵押贷款，依据房产类型、还款来源、贷款价值比（LTV），设置多档风险权重；限制内部评级法使用范围，校准风险参数。

平安证券研报指出，《征求意见稿》对于风险加权资产计量规则作出调整，突出提升风险计量精细化程度。

总体思路上，一方面增强标准法与高级方法的逻辑一致性，提高计量的敏感性，另一方面限制内部模型的使用，完善内部模型，降低内部模型的套利空间。

此次修订还大幅提高了商业银行的信息披露标准和要求，增强了风险信息的透明度。

《征求意见稿》遵照匹配性原则，建立覆盖各类风险信息的差异化信息披露体系。

具体来看，第一档银行要求披露全套报表，包括70张披露报表模板，详细规定了披露格式、内容、频率、方式和质量控制等要求，提高信息披露的数据颗粒度要求，提升风险信息透明度和市场约束力。第二档银行适用简化的披露要求，披露风险加权资产、资本构成、资本充足率、杠杆率等8张报表。第三档银行仅需披露资本充足率、资本构成等2张报表。

资本充足水平未现大幅波动

为给我国商业银行预留充足的实施准备时间，并保持我国实施进度与国际成员基本同步，修订后的《资本办法》拟定于2024年1月1日起正式实施。

那么，本次修订对银行业资本充足水平的影响如何？上述负责人指出，测算显示，实施《征求意见稿》后，银行业资本充足水平总体稳定，未出现大幅波动，单家银行因资产类别差异导致资本充足率小幅变化，体现了差异化监管要求，符合预期。

从多家银行透露的情况来看，《征求意见稿》对我国商业银行的影响总体积极正面，有利于促进商业银行提高风险计量和应用水平，做实资本充足水平，增强风险抵御能力。

平安证券研报认为，考虑到新版《资本办法》对银行各类资产的风险计提带来诸多调整，调整后银行资本充足率的变动方向会因资产结构的不同而产生差异。

采用新版《资本办法》后，银行同业资产整体的资本占用将有所上升，而信贷类资产（包括对公和零售）和一般地方债投资的资本占用大概率下降，因此，对信贷资产占比更高，尤其是对房贷、信用卡、中小企业贷款占比高的银行更为有利。

另一方面，从债市影响来看，中信证券明明债券研究团队报告认为，新规出台对债市的整体影响不大，结构上对地方政府一般债和公募基金利好，对低资质银行的同业存单和二级资本债有一定利空。

编辑|陈雨禾校检|袁钢审核 |姚彦如

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